Steuerrechtliche Problemlagen sind in allen Verfahren zu behandeln. Wie mit ihnen in einem Insolvenzverfahren sachgerecht umzugehen ist, wird dieser Workshop behandeln. Er wird auf folgende Themen eingehen:

A. Besteuerungs- und Erhebungsverfahren in der Insolvenz

     - Insolvenzschuldner

     - Insolvenzverwalter als Vermögensverwalter i.S.d. § 34 AO

     - Steuerfestsetzungsverfahren

(Steuererklärungspflicht, Zulässigkeit der Steuerfestsetzung durch Steuerbescheid nach Insolvenzeröffnung, Erstattung von Steueransprüchen / gesonderte Feststellung von Besteuerungsgrundlagen)

B. Durchsetzung von Steuerforderungen

     - Masseverbindlichkeiten

     - Insolvenzforderungen

     - Aufrechnung im Insolvenzverfahren

C. Rechnungslegungspflichten des Insolvenzverwalters

     - handelsrechtliche Rechnungslegungspflichten

     - steuerliche Rechnungslegungspflichten

D. Einzelfragen in der Praxis der einzelnen Steuerarten

Einkommensteuer

     - Ehegattenveranlagung

     - insolvenzrechtliche Zuordnung der Einkommensteuerschuld

     - Aufteilung der Einkommensteuerschuld

     - Anrechnung auf die Einkommensteuerschuld

(Zinsabschlagsteuer, Solidaritätszuschlag, Einkommensteuervorauszahlungen, Lohnsteuer)

Körperschafsteuer

     - insolvenzrechtliche Bedeutung des § 11 Abs. 7 KStG

     - Eigenkapital / Gesellschafterdarlehen / Nutzungsüberlassung

     Gewerbesteuer

     - Dauer der Gewerbesteuerpflicht

     - Zuordnung zu den insolvenzrechtlichen Vermögensmassen

     Umsatzsteuer

     - Unternehmereigenschaft

     - Organschaft

     - Umsatzsteueransprüche als Masseverbindlichkeiten oder Insolvenzforderungen

     - „Begründetsein“

     - Sollbesteuerung

     - Istbesteuerung

     - Istversteuerung von Anzahlungen

     - Teilleistungen

     - Besonderheiten in der vorläufigen Insolvenzverwaltung

     - eigene unternehmerische Tätigkeit des Schuldners

     - Umsatzsteuerberichtigung nach § 17 UStG

     - Rechnungserteilung/ -berichtigung

     - Vorsteuerabzug

     - Vorsteuerberichtigung nach § 17 UStG

     - Umsatzsteueransprüche aus nicht vollständig erfüllten Verträgen

     - Verwertung sicherungsübereigneter Gegenstände

     - Verwertung von Immobilien

     - Verwertung von zur Sicherheit abgetretenen Forderungen

     - Steuerhaftung nach § 13c UStG